Nel più
ampio contesto dell’attività commerciale e di transazioni frequenti (si pensi
ad es. alla vendita all’ingrosso con acquisti anche giornalieri), è possibile
un pagamento immediato (in contante, fino al limite di legge ed il residuo con
mezzi tracciabili), cui segue fattura differita mensile, determinando una
situazione nella quale il trasferimento di denaro contante sarà nei limiti di
999,99 rispetto al singolo pagamento avvenuto alla consegna della merce mentre
in riferimento alla fattura differita riepilogativa del mese risulterà
superiore?

R I S P O S T A

No, tale
comportamento è sanzionabile, perché il trasferimento è vietato anche quando è
effettuato con più pagamenti inferiori alla soglia che appaiono
artificiosamente frazionati. Ciò che rileva ai fini del rispetto della
normativa sulla limitazione del contante è il valore complessivo
dell’operazione. Ad ogni fattura corrisponde un’autonoma operazione, in
relazione alla quale vanno osservate le prescrizioni di legge sul trasferimento
del contante. Frazionare un pagamento riferito ad un’operazione unitaria non
vale ad escludere l’illecito sanzionato, trattandosi di una condotta elusiva
del divieto di legge.

FAQ – MEF 2015