Gentilissimo dr. Falcone, scusi se la disturbo.
Una persona giuridica (società) non può mai essere l’autore di una
violazione se non attraverso il proprio rappresentate legale o di un suo
dipendente.
Il caso che desidererei sottoporle è il seguente:
Tizio è il rappresentante legale della cooperativa alfa.
Nel 2013 si paga personalmente lo stipendio di una mensilità pari ad € 1.500,00 in contanti ed in un’unica soluzione.
Formalmente la cooperativa Alfa, a mezzo del proprio rappresentate
legale (Tizio), paga lo stipendio ad un suo dipendente (sempre Tizio).
Quindi formalmente i soggetti sono diversi.
Materialmente il soggetto è sempre lo stesso (Tizio). Quindi i soggetti non sembrerebbero diversi.
C‘è violazione all’art.49 sia per il trasferimento che per l’acquisizione di denaro contante nei confronti di Tizio?
La ringrazio anticipatamente.
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R I S P O S T A
Gli stipendi, emolumenti, premi e dividendi corrisposti ai dipendenti
della persona giuridica devono sottostare alle regole stabilite
dall’art.49 del D.lgs 231/07, relativamente alla soglia consentita nel
trasferimento di denaro contante, libretti di deposito e titoli al
portatore.
In tal senso, fermo restando per l’amministratore la possibilità di
poter prelevare dal conto corrente in essere senza alcuna particolare
limitazione – di cui il medesimo, nella veste di amministratore, tiene
il deposito dello specimen di firma e quindi la facoltà di prelievo
senza limiti, con regolare annotazione sul Libro giornale circa la
causale dell’operazione – la stessa somma non potrà essere messa in
tasca dllo stesso amministratore nella veste di persona fisica
(dipendente).
A mio avviso, pertanto, sia la società che lo stesso amministratore –
nella veste di persona fisica avente diritto al compenso – saranno
destinatari della contestazione.
Per concludere, trattandosi di un caso atipico, racconterei l’intera
vicenda al MEF limitandomi ad ipotizzare – in termini generali – la
violazione de quo per ogni successiva valutazione di merito.
Cordialità
gf
Allego:
http://www.giovannifalcone.it/2875/antiriciclaggio_prelievo_dividendo_in_contanti_in_due_tranche.htm