DOMANDA
Ho ricevuto la notifica di un ruolo relativo all’IRPEF evasa pari alla somma di 6 mila euro: Ho quindi prelevato dal mio conto corrente l’importo necessario per provvedere al pagamento in contanti. Intendo effettuare tale pagamento della cartella direttamente presso lo sportello dell’agente della riscossione per l’importo iscritto a ruolo. E’ regolare il mio comportamento oppure costituisce una violazione delle disposizioni in materia di antiriciclaggio?
RISPOSTA
Preliminarmente deve essere chiarito che, con decorrenza dal 31 maggio 2010, cioè dall’entrata in vigore del decreto legge 78/2010, sono scattati i “nuovi“ limiti per il trasferimento del denaro contante e dei titoli al portatore. In sostanza – come è specificato nell’articolato normativo – il precedente limite pari ad euro 12.500,00 è stato ridotto a 5 mila euro.
Le limitazioni all’uso del contante al di sopra della soglia indicata riguarda tutti i cittadini indipendentemente dall’attività che essi svolgono. Il trasferimento può essere eseguito per il tramite di banche, istituti di moneta elettronica e Poste italiane, ma non da altri intermediari. Conseguentemente, se è stata effettuata una iscrizione a ruolo di tributi a carico di un contribuente, per un importo superiore a 5 mila euro, come si è verificato nel caso posto da quesito, non è possibile effettuare il pagamento in contanti presso la società addetta alla riscossione dei tributi (per esempio, Equitalia). L’operazione, infatti, finirebbe per configurare una violazione del divieto di trasferimento del denaro contante oltre la nuova soglia minima.
In ogni caso – come precisato – il nuovo limite si applica dal 31 maggio 2010. Tuttavia, durante l’iter di conversione in legge del decreto è stato aggiunto nel corpo dell’articolo 20 il comma 2 bis in base al quale, per le violazioni riferite alla nuova “soglia” commesse nel periodo compreso tra il 31 maggio e il 15 giugno 2010, non si applicano le sanzioni previste dall’articolo 58 del D.L.vo 231/07.
DAL SOLE 24 ORE DEL 13 SETTEMBRE 2010