Adeguata Verifica Rafforzata: Un mare aperto!

Nelle ADV rafforzate é  prassi consolidata mettere a confronto il fatturato impresa vs movimentazione c/c. Se “l’uguaglianza matematica” risulta verificata tutti tiriamo un sospiro di sollievo! Questo approccio è corretto? Quale tipo di verifica aggiuntiva, mi consiglia eseguire?

Grazie

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R I S P O S T A

Cominciamo con il dire che tutte le provviste in entrata sul “conto aziendale”, per definizione, sono già fatturate e scontano gli obblighi fiscali e tributari.

Il fatturato, normalmente indica il ricavato delle vendite. Se parte di tali incassi viaggiano su conti extracontabili, anche diversamente intestati (in ambito familiare come la moglie, figli, suocera, amante o persona di fiducia come il ragioniere tutto fare o addirittura persone estranee, prestanomi o teste di legno come soci o comunque persone fidate), il fatturato rappresenterà una diminutio dell’ammontare dei ricavi.

In questi casi, una volta individuato il conto extracontabile che accoglie il c.d. “nero aziendale”, bisogna quantificare il tutto su base annua, ricordando che, diventa reato presupposto al riciclaggio se si supera la soglia di 100mila euro di danno erariale (imposta sottratta allo Stato).

Per determinare un danno di tale entità, bisogna raccogliere un “extracontabile) non inferiore a 300mila euro (imponibile sottratto alla tassazione) – Sos per evasione fiscale: Esempi pratici per un tema sempre attuale! (giovannifalcone.it) .

Bisogna anche aggiungere che il “fatturato – movimentazione sul conto aziendale”, se possiamo trovare una corrispondenza in “avere”, non è detto che la stessa cosa la si riscontra nel “dichiarato”, nella comune convinzione che dal fatturato, bisogna decurtare tutte le spese (materia prima costi strumentali all’impresa, dipendenti, oneri finanziari etc.).

Per concludere, l’unico consiglio che mi sento di dare è, al netto della “verifica di cantiere” (esistenza struttura, mezzi, personale dipendente della riferita attività economica), è quello di riscontrare la “coerenza” della transazioni registrate in rapporto alla strumentalità dell’impresa.

Qui ci sarebbe da dire moltissimo con tanti esempi che, in ogni caso, può trovare sul sito mettendo la parola “coerenza” nella funzione CERCA.

Saluti

gf